He querido crear esta entrada después de una conversación en la que pude identificar una gran desinformación con respecto a cuáles son los costes y los márgenes que tiene una empresa.
Sé que esta entrada puede ser polémica, pero estos son los costes reales que tiene una empresa. Voy a tratar de ser bastante preciso, pero por favor perdonarme errores u omisiones ya que este no es mi área de trabajo.
En este enlace están disponibles las fórmulas utilizadas.
Premisa inicial
La premisa inicial es la siguiente: Queremos saber cual es el margen que le genera a la empresa un empleado en las siguientes condiciones.
- Profesión: desarrollador de software.
- Salario mensual: menos de 2,000.00 euros/mes con sus pagas prorrateadas.
- Facturación anual: por los servicios que este realiza 60,000.00 euros/año.
- Margen: más de 36,000.00 euros/año.
Parece un negocio redondo, pero déjame profundizar un poco más. Por supuesto este beneficio no es real.
¿Cuanto gana ese empleado?
Empecemos analizando cuanto dinero se va a llevar nuestro desarrollador por el ejercicio de sus funciones.
Para estos cálculos vamos a proponer que tiene un salario de 30,000.00 euros brutos al año.
Como todos sabéis un empleado paga impuestos. Por un lado el IRPF que se paga a hacienda y que depende de tu situación personal y familiar, y por otro lado la seguridad social, que depende del puesto de trabajo y la categoría profesional que tengas.
Según esta calculadora, un empleado soltero sin hijos estaría en esta situación.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Salario bruto anual | 30,000.00 € |
| Aportación a la seguridad social a cargo del empleado | 1,905.00 € |
| Retención IRPF | 4,938.00 € |
| Salario neto anual | 23,157.00 € |
| Salario neto mensual ( 12 pagas ) | 1,929.75 € |
Es decir menos de 2,000.00 euros al mes.
¿Cuánto le cuesta a la empresa ese empleado?
La empresa además de abonar esos 30,000.00 euros/año tiene que aportar unas cantidades que dependen del salario bruto anual en concepto de aportaciones a la seguridad social a cargo de la empresa, en este caso estaríamos hablando de 7,995.00 euros.
Para el correcto ejercicio de su profesión, el desarrollador requiere de la empresa una deterinada inversión como es la compra del equipos informáticos, formación, asistencia a eventos, pre venta de sus servicios, ect... y algunos costes como gestoría, alquiler de la oficina, limpieza, cena de empresa, cesta de navidad ect. Vamos a suponer que valorar todo esto en 1,500.00 euros/año.
Supongamos para simplificar que estos 1,500.00 euros/año son después de descontar el IVA, para no tener que tener en cuenta más adelante el IVA soportado.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Salario bruto anual | 30,000.00 € |
| Aportación a la seguridad social a cargo de la empresa | 7,995.00 € |
| Otros gastos | 1,500.00 € |
| Coste | 39,495.00 € |
Es decir que este programador le cuesta a la empresa casi 40,000.00 euros/año.
¿Pero cuánto queda?
Hemos indicado en nuestra premisa inicial que obteníamos una facturación por el trabajo de ese empleado de 60,000.00 euros/año. De esa cantidad debemos descontar el IVA.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Facturación | 60,000.00 € |
| Facturacion neta | 49,586.78 € |
| Margen bruto | 10,091.78 € |
La empresa además después de presentar las cuentas anuales tiene que hacer frente al impuesto de sociedades.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Margen bruto | 10,091.78 € |
| Impuesto de sociedades | 2,522.95 € |
| Margen neto | 7,568.84 € |
Una cosa última cosa que debes tener muy en cuenta cuando tienes empleados, es la posibilidad de tener que despedirlos. Algunos empresarios, esperan hasta que la empresa quiebra y que estas personas reclamen su dinero al fogasa. Pero si eres una persona responsable deberías aprovisionar el dinero necesario para poder despedirlo si hiciera falta. Según esta calculadora esta es la cantidad que debes aprovisionar.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Salario bruto anual | 30,000.00 € |
| Provisión despido improcedente | 2,712.33€ |
Si apartas ese dinero nos quedamos en esta situación.
| Concepto | Euros/año |
|---|---|
| Margen neto anual | 7,568.84 € |
| Provisión despido improcedente | 2,712.33 € |
| Líquido disponible | 4,856.51 € |
¿Cómo se reparte el dinero?
En la siguiente tabla tienes el detalle de las cantidades que hemos ido proponiendo, indicando quien es el beneficiario de esas cantidades, que porcentaje del total suponen y su importe
| Concepto | Beneficiario | Euros/año |
|---|---|---|
| Facturación | ~ | 60,000.00 € |
| IVA | AEAT | 10,413.22 € |
| IRPF | AEAT | 4,938.00 € |
| Impuesto sociedades | AEAT | €2,522.95 € |
| Aportaciones a la seguridad social | Seguridad Social | 9,900.00 € |
| Salario empleado (neto) | Empleado | 23,157.00 € |
| Gastos varios | Proveedores varios | 1,500.00 € |
| Provisión despido improcedente | Empresa | 2,712.33 € |
| Líquido | Empresa | 4,856.51 € |
Si agrupamos por beneficiario y ordenamos de mayor a menor esto es lo que tenemos.
| Beneficiario | % | Euros/año |
|---|---|---|
| Empleado | 37,82% | 23,157.00 € |
| AEAT | 29.79% | 17,874.17 € |
| SS | 16.50% | 9,900.00 € |
| Empresa ( líquido disponible ) | 8.09% | 4,856.51 € |
| Empresa ( provisión fondos despido ) | 4.52% | 2,712.33 € |
| Proveedores varios | 2,5% | 1,500.00 € |
Como ves no es oro todo lo que reluce, de aquellos 36,000.00 euros/año que habíamos calculado al principio vemos que quedan menos de 5,000.00 euros/año.
¿Te parecen demasiados impuestos?
Pues no hemos terminado.
- Los socios deberán pagar a traves de la renta(19-21%) si se reparten dividendos.
- Tanto los socios como el desarrollador deberán pagar IVA(21%) por el dinero que se gasten en productos o servicios.
Ya no voy a profundizar más, pero es evidente que hacienda se va a llevar otra buena mordida de todo esto.
Si, una locura.
¿Que piensas? ¿Subimos un poco más los impuestos? Déjame tus impresiones en los comentarios.
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